Новости налогового регулирования

Что думает ФНС о налоговом резидентстве?

ФНС России в Письме от 12 февраля 2015 года № СА-4–14/460 изложило свое видение нормы о статусе налогового резидента, которое расходится с буквальным текстом п. 2 ст. 207 НК РФ о том, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Со ссылкой на значение международных договоров об избежании двойного налогообложения ФНС России указало, что сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

Для целей использования обязанностей в связи с участием в КИК статус сохраняется, если физическое лицо:

• имеет в России постоянное жилище (о чем свидетельствует наличие права собственности или действующей постоянной регистрации по месту жительства) либо

• имеет в России центр жизненных интересов, который определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы.

Очевидно, целью подобного толкования является желание ФНС бороться с обходом законодательства о деофшоризации (о КИК). Однако занятая ФНС позиция сомнительна по существу, поскольку обессмысливает понятие налогового резидентства. 

Тем не менее, до 1 апреля 2015 г. российские бенефициары зарубежных активов, если доля активов превышает 10%, обязаны уведомить российские налоговые органы о своем участии в КИК. Следовательно, уже сейчас необходимо учитывать возросший риск признания российским налоговым резидентом и готовиться к спорам.

Проналоговые обязательства HSBC: что надо знать российским резидентам

Известный швейцарский банк HSBC, который обвинялся в помощи своим клиентам в уклонении от налогообложения, а недавно стал фигурантом скандалов в связи с раскрытием информации и обысками в офисах (в частности, в СМИ и уполномоченные органы попала информация о счетах 740 российских состоятельных бенефициаров, которые владели 1,56 тысячей банковских счетов на общую сумму около 1,7 млрд), публично сообщил о пересмотре стандартов своей работы.

В частности, заявлено, что времена, когда банк не несет ответственность за уплату своими клиентами налогов, остались в прошлом. Следуя тенденция международной налоговой прозрачности, банк будет всячески пресекать обслуживание клиентов — налоговых уклонистов и будет совершенствовать свою работу в сфере предотвращения финансовых преступлений.

В подобных условиях клиентам стоит ожидать повышенного внимания со стороны банка HSBC к законности и прозрачности проводимых ими операций.

Мода на налоговую прозрачность

Европейская комиссия приступила к масштабной работе — обсуждению предложений по борьбе с налоговыми уклонистами и агрессивным налоговым планированием, результатом которого должен стать пакет эффективных мер борьбы в этой области. 

Особое внимание уделено совершенствованию налоговой прозрачности в сфере корпоративного налогообложения, чтобы разработать предсказуемые и простые в понимании механизмы налогообложения предприятий, вызывающие доверие бизнеса. Планируется также расширить практику автоматического обмена информацией в области именно корпоративных налоговых режимов, чтобы облегчить работы национальных налоговых ведомств по распознания агрессивных налоговых тактик.

Ожидается, что пакет мер по обеспечению честной и эффективной корпоративной политики налогообложения будет разработан летом 2015г.

Перспективы оффшорной амнистии

Налоговое ведомство США (IRS) отчиталось об успехе налоговой оффшорной амнистии, которая проводится с 2009 г. Более 50 тысяч налогоплательщиков добровольно раскрыли информацию и принесли бюджету США более USD 7 млрд.

В этой связи принято решение о продлении налоговой оффшорной амнистии на неопределенный срок. Предполагается, что это будет препятствовать дальнейшему сокрытию налоговой информации.