Автоматический обмен — уже реальность
21 декабря 2017 года активировано Многостороннее соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (MCAA) по стандарту CRS в отношении России и нескольких десятков иностранных государств, сообщает официальный интернет-сайт ОЭСР.
В рамках автоматического обмена Россия сможет получать от налоговых органов 71 государства информацию о банковских счетах российских граждан в иностранных банках, а российские налоговые органы смогут передавать аналогичную информацию о счетах иностранных граждан в российских банках в адрес налоговых органов 55 государств.
В текущий список партнеров России по автоматическому обмену вошли Кипр, Швейцария, Лихтенштейн, Люксембург, Сингапур, Эстония, Литва, Мальта, Нидерланды, Великобритания, а также ряд классических «офшоров» (Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Джерси, Гернси и другие). Во вложении приведен полный перечень государств, которые будут передавать финансовую информацию в адрес России.
Многие страны согласились приступить к автоматическому обмену с Россией уже в 2018 году в отношении информации за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2017 года. В их числе – Андорра, Австралия, Болгария, Лихтенштейн, Новая Зеландия, Сингапур, ЮАР, Великобритания.
Некоторые страны только в 2019 году планируют обмениваться с Россией информацией за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2018 года. Среди них – Швейцария, Малайзия, Ливан.
Ряд стран пока не указали конкретные сроки обмена информацией – предположительно, эти сведения будут доступны позднее. Среди данных стран – Кипр, Эстония, Литва, Мальта, Нидерланды.
В результате автоматического обмена в фокус ФНС России попадут российские владельцы банковских счетов и бенефициары пассивных компаний, имеющих счета в банковских учреждениях данных стран. Пассивными компаниями, согласно стандарту ОЭСР, считаются юридические лица с таким инвестиционным портфелем, в котором более 50% составляют дивиденды, проценты и другие пассивные доходы.
В рамках обмена должна будет предоставляться только общая информация (например, ФИО или наименование владельца счета, ФИО бенефициара, остаток денежных средств на дату окончания налогового периода), однако этого может оказаться достаточно, чтобы проследить источники получения инвестиционного дохода. Поскольку сведения будут раскрываться в том числе о контролирующих лицах, обмен информацией может стать поводом для проверки того, предоставлены российскими налогоплательщиками данные о своих КИК или нет.
Отметим, что вследствие принятия Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ Россия активно приступила к приведению своего национального законодательства в соответствие со стандартами автоматического обмена ОЭСР. Данный закон дополнил первую часть НК РФ разделом VII.1, установившим в том числе правила автоматического обмена финансовой информацией между российскими налоговыми органами и налоговыми органами иностранных государств. В настоящее время идет подготовка и обсуждение подзаконных актов со стороны Правительства РФ и ФНС России, которые будут детально регулировать работу российских налоговых органов по принятию и передаче финансовой информации в рамках автоматического обмена.