«Какие налоговые риски чреваты крупными проблемами. Топ-10 самых опасных» — Валерия Дементьевская для РБК
РБК опросил налоговых юристов, предложив им назвать главные фискальные угрозы для бизнеса в 2026 году и ранжировать их. Самые популярные риски вошли в рейтинг — топ-10 наиболее опасных налоговых угроз, по оценкам консультантов
Федеральная налоговая служба перестала быть ведомством, которое «приходит раз в три года», констатируют налоговые консультанты. Сегодня это цифровая машина непрерывного мониторинга, которая анализирует транзакции в режиме реального времени, сопоставляет базы данных и выявляет аномалии раньше, чем бизнес успевает их объяснить. Налоговая больше не ловит всех подряд. Она приходит туда, где риск уже посчитан. Выездных проверок становится меньше, но их результативность растет: ФНС сокращает число выездов, одновременно повышая среднюю сумму доначислений на одну проверку. Для бизнеса это означает простую вещь: сегодня доначисляют не за случайную ошибку в декларации, а за системную слабость модели, говорят эксперты. РБК опросил юридические фирмы, занимающиеся налоговым консалтингом, о самых высоких фискальных рисках 2026 года и составил топ-10 (они ранжированы по уровню опасности, на 10-м месте — менее опасная угроза, на 1-м месте — самая опасная).
10-е место. Неосмотрительность при выборе контрагентов
9-е место. Бывшие «серые»: нал, крипта, маркетплейсы
8-е место. Неправомерное применение льгот
7-е место. Экономия на ФОТ и неуплата НДФЛ
В зоне риска также доходы физлиц, не связанные с трудоустройством, добавляют эксперты:
«Тут и операции самозанятых, не подпадающих под спецрежим (частый пример — аренда коммерческой недвижимости), и не задекларированные доходы от продажи недвижимости, транспортных средств — налоговый орган по итогам года в автоматическом порядке получает информацию о смене собственников и сверяется с декларациями граждан»,
— добавляет Валерия Дементьевская, советник налоговой практики консультационной группы «Прайм Эдвайс».
6-е место. КИК, зарубежные счета и трансграничные платежи из России
5-е место. Внутригрупповые сделки
4-е место. Переквалификация платежей
3-е место. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми
В первую очередь в зоне риска компании с прямыми нарушениями — те, кто «внаглую» увольняет сотрудников и привлекает их затем как самозанятых, уточняет Валерия Дементьевская. Также в зоне повышенного внимания оказываются бизнесы с очевидно недостаточным количеством сотрудников для ведения деятельности (например, ИП с несколькими пунктами выдачи заказов и при этом без сотрудников).
2-е место. Дробление бизнеса
1-е место. «Технические» компании
Автоматизированная система контроля НДС, стоящая на вооружении ФНС России, давно и эффективно выявляет «технические» фирмы и проходящие через их счета транши, целью которых оказывается «бумажный» НДС, то есть принятие к вычету НДС по фиктивным операциям. По данным ФНС, разрывы в цепочке НДС через «технических» поставщиков остаются причиной № 1 налоговых доначислений на протяжении последних пяти лет.
Тем не менее, отмечает Валерия Дементьевская, хоть риск претензий очень высокий, многие бизнесы упорно продолжают оптимизировать свои налоги с помощью «бумажного» НДС.