Организация оплаты труда в Сингапуре
Успешная организация оплаты труда требует безупречного и налаженного взаимодействия между двумя стратегически важными отделами любой компании, отделом кадров и финансовым отделом. Тщательный расчет, контроль и учет заработной платы крайне важны для обеспечения нормативного соответствия, планирования и составления бюджета. Своевременные выплаты, необходимые вычеты и надлежащим образом оформленная отчетность нужны для того, чтобы сотрудники оставались довольными.
Цель настоящего руководства заключается в том, чтобы помочь вам составить общее представление о некоторых ключевых элементах организации оплаты труда в Сингапуре. По мере того, как бизнес растет и к работе привлекаются новые сотрудники, расчет заработной платы и обеспечение соответствия нормативным требованиям все больше усложняются и требуют использования экспертных ресурсов, как человеческих, так и программных. Большие компании могут позволить себе иметь такие ресурсы внутри организации, но большинство малых и средних предприятий сочтут более экономичным передать работы по организации оплаты труда сторонней компании. "Прайм Эдвайс" предоставляет качественные и экономически выгодные услуги по организации оплаты труда сингапурским компаниям.
Что входит в понятие заработной платы
Согласно сингапурскому закону "О трудоустройстве", под заработной платой понимается все вознаграждение, включая любые пособия, выплачиваемое работнику за работу, выполненную в рамках трудового договора. Не существует минимальных требований к заработной плате, которые должен выполнять работодатель, размер заработной платы определяется по взаимной договоренности работодателя и работника. Заработная плата, или валовой оклад, не включает следующее 1. Дополнительные выплаты, например: оплата сверхурочной работы, бонусные выплаты или ежегодные надбавки к заработной плате 2. Любые компенсации расходов, понесенных в ходе трудовой деятельности 3. Премии за повышение производительности; и 4. Пособия на оплату проезда, питания или проживания.
Расчет заработной платы
В целях расчета заработной платы под термином "полный месяц" понимается любой календарный месяц в календарном году. Под неполным месяцем понимается месяц, в ходе которого сотрудник · приступил к работе после первого дня месяца
· уволился до конца месяца
· взял один или несколько неоплачиваемых отпусков в ходе месяца
· был на военных сборах в ходе месяца (на учениях по ядерной безопасности)
Обязательные отчисления с заработной платы
Центральный сберегательный фонд (CPF) Сумма, направляемая в Центральный сберегательный фонд, состоит из отчислений работодателя и работника. Работник, являющийся сингапурцем / постоянным резидентом Сингапура, и его работодатель обязаны платить отчисления в Центральный сберегательный фонд в соответствии с тарифами, определенными Советом. В целях осуществления расчетов выплаты в пользу Центрального сберегательного фонда делятся на рядовые выплаты и дополнительные выплаты, и отчисления рассчитываются на основе обеих видов выплат. Рядовые выплаты – это выплаты, подлежащие начислению или начисленные исключительно в качестве вознаграждения за трудовую деятельность сотрудника в текущем месяце и подлежащие уплате до крайнего срока передачи отчислений за этот месяц в Центральный сберегательный фонд. Дополнительные выплаты – это такие платежи, как бонусы или премии, выплачиваемые реже, чем раз в месяц. Отчисления в Центральный сберегательный фонд не должны превышать максимальную сумму.
Максимальный размер отчислений в Центральный сберегательный фонд рассчитывается исходя из максимального размера рядовой выплаты в 5000 сингапурских долларов. Максимальный размер дополнительной выплаты, на основе которой рассчитывается сумма отчислений, определяется по специальной формуле. Работодатель обязан выплачивать как долю работодателя, так и долю работника в отчислениях в пользу Центрального сберегательного фонда каждый месяц за всех сотрудников в течение 14 дней после окончания месяца, за который следует перевести отчисления в Центральный сберегательный фонд.
Этнический фонд
Работник обязан совершать выплаты в определенный этнический фонд в зависимости от того, к какой этнической группе он принадлежит. Сумма этой выплаты вычитается из заработной платы сотрудника каждый месяц, и средства идут на формирование социального пособия для представителей соответствующей этнической группы.
Сбор на развитие навыков
Работодатели обязаны выплачивать сбор на развитие навыков за всех сотрудников, в том числе работающих на полную ставку, поденных рабочих, работающих на полставки, временных и иностранных работников, которые полностью или частично оказывают услуги в Сингапуре. Работодатель не должен удерживать сбор на развитие навыков из суммы ежемесячного вознаграждения сотрудника. Фонд развития навыков, куда перечисляются сборы, предоставляет гранты работодателям, направляющим сотрудников на повышение квалификации. Суммы сбора меняются в зависимости от размера заработной платы сотрудников. К первым 4500 сингапурских долларов валового ежемесячного вознаграждения сотрудника применяется ставка сбора 0,25% или взимается минимальная сумма в 2 сингапурских доллара, в зависимости от того, какая сумма выше. Под валовым ежемесячным вознаграждением понимается любая выплата, заработная плата, комиссия, бонус, отпускные, сверхурочные выплаты и пособия (в том числе на оплату проживания и другие аналогичные пособия), а также другие вознаграждения, выплачиваемые в денежной форме. Если валовое ежемесячное вознаграждение превышает 4500 сингапурских долларов, сумма сбора к оплате составит 11,25 сингапурских долларов.
Сбор на иностранных работников
Работодатели обязаны платить ежемесячные сборы, если они нанимают на работу иностранцев с разрешением на работу или визой S Pass. Сбор на иностранных работников – это сбор, введенный правительством через Министерство трудовых ресурсов с целью управления иностранными работниками с разрешениями на работу. Этот механизм призван контролировать количество иностранных работников в Сингапуре. При определении подлежащей к оплате суммы сбора принимаются во внимание квалификация работника и сектор, в котором занят работник.
Воинская служба
Все мужчины, являющиеся гражданами Сингапура и постоянными резидентами Сингапура во втором поколении и достигшие 18 лет, в обязательном порядке зачисляются на военную службу. Когда призывник проходит весь срок воинской подготовки и становится боеготовым, он признается резервистом по ядерной безопасности и периодически должен выполнять обязанности, связанные с обеспечением ядерной безопасности, а также ездить на учения. Работодатели сотрудников, обеспечивающих ядерную безопасность, не оплачивают те дни, в которые сотрудники отсутствуют на рабочем месте и занимаются делами ядерной безопасности; работодатели вычитают из заработной платы сотрудников соответствующие суммы за эти дни. Тем не менее, работодатели обязаны платить взносы в Центральный сберегательный фонд за этих сотрудников.
Обязательная отчетность по заработной плате
Отчетность по доходам
В соответствии со схемой автоматического включения Налоговой службы работодатели, на которых работало 15 или более работников в течение всего года, или работодатели, получившие "Уведомление о необходимости электронного предоставления сведений о доходе работников", должны предоставлять информацию о доходе своих работников в электронном виде в Налоговую службу Сингапура до 1 марта каждого года. Такая информация, поданная в электронном виде, будет отражена в налоговой декларации о доходах сотрудников и будет использоваться для оценки их налоговых обязательств. Работодатель должен подготовить Форму IR8A (для всех работников) и Приложение 8А (для неденежных заработков), Приложение 8В (прибыль от Опционов сотрудников на покупку акций) или Форму IR8S (если были перечислены избыточные взносы в Центральный сберегательный фонд) за всех сотрудников к 1 марта каждого года. Работодатели, которые участвуют в схеме обязательного включения, не должны выдавать Форму IR8A своим сотрудникам. Тем не менее, рекомендуется предоставить им копию для личного архива.
Налоговая очистка Налоговая очистка – это средство, гарантирующее, что все работающие в Сингапуре иностранцы надлежащим образом выполняют свои налоговые обязательства. Каждый работодатель обязан уведомить Налоговую службу Сингапура о своих иностранных работниках и запросить налоговую очистку путем подачи Формы IR21 по меньшей мере за месяц до того, как такой работник
1. перестанет работать на работодателя в Сингапуре; или
2. будет назначен на должность за границей; или
3. уедет из Сингапура на любой период, превышающий три месяца. Если документ о налоговой очистке еще не был выдан в отношении сотрудника, работодатель обязан удержать все выплаты, в том числе заработную плату, бонусы, оплату сверхурочных, отпускные, пособия, выходные пособия, единовременные выплаты в пользу сотрудника, подлежащие уплате с того дня, когда
1. работник уведомляет о своем решении уволиться / уехать из Сингапура
2. работодатель решает расторгнуть трудовой договор или
3. работодатель решает перевести сотрудника за границу. Платежи следует удерживать в течение 30 дней с того дня, когда работодатель уведомил Налоговую службу Сингапура с помощью Формы IR21 или до издания директивы о налоговой очистке, в зависимости от того, какое событие наступит ранее.
Хранение отчетности
С 2008 отчетного года и далее работодатели обязаны в течение 5 лет хранить надлежащим образом оформленные отчеты о доходах и вычетах всех сотрудников, поданные в Налоговую службу Сингапура.
Обязательные детализированные зарплатные ведомости
С 1 апреля 2016 г. все работодатели обязаны выдавать всем сотрудникам, на которых распространяется действие закона "О трудоустройстве", детализированные зарплатные ведомости и список существенных условий труда.
Зарплатные ведомости выдаются один раз в месяц и содержат следующую информацию:
· Полное имя работодателя
· Полное имя работника
· Дата совершения выплаты
· Оклад
· Начальная и конечная дата каждого расчетного периода
· Выплаченные пособия (фиксированные и специальные)
· Дополнительные выплаты (бонусы, выплаты за выходные дни и государственные праздники)
· Вычеты (фиксированные и специальные)
· Отработанное сверхурочное время
· Оплата сверхурочной работы
· Начальная и конечная дата каждого расчетного периода для сверхурочных выплат (если отличаются от начальной и конечной даты стандартного расчетного периода)
· Чистая заработная плата, выплаченная за месяц Эти поправки были внесены для того, чтобы устранить непонимание и уменьшить количество споров на рабочем месте, а также для того, чтобы сотрудники лучше понимали, каким образом рассчитывается их заработная плата, каковы условия их труда и доступные им льготы.
Несоблюдение этого требования влечет за собой штраф в размере от 100 до 200 сингапурских долларов за каждого работника и за каждый случай нарушения.
Другие вопросы, связанные с оплатой труда работников
Существует множество других факторов, связанных с оплатой труда работников, которые необходимо принимать во внимание. Примеры включают в себя:
Оплату сверхурочных: сверхурочная работа может использоваться или не использоваться в вашей компании. Работа, выполняемая после окончания стандартного рабочего времени (которое не может превышать 44 часа в неделю), должна оплачиваться по ставке, в полтора раза превышающей стандартную почасовую плату.
Если для расчета оплаты сверхурочных необходимо определить почасовую ставку, используется формула из раздела 38(6)(а) закона "О трудовой деятельности".
Неоплачиваемый отпуск: в разделе 20А(с) закона "О трудовой деятельности" описан порядок расчета заработной платы в случае, если работнику предоставляется неоплачиваемый отпуск.
Государственный праздник: Государственные праздники обычно считаются оплачиваемыми выходными.
Если от работника требуется работать в государственный праздник, к его обычной ежемесячной заработной плате добавляется оплата за дополнительный рабочий день.
Больничный: Работник, который проработал минимум 3 месяца с работодателем, может претендовать на ежегодный оплачиваемый больничный.
Ежегодный отпуск: Право на получение ежегодного отпуска возникает после того, как сотрудник отработал по меньшей мере 3 месяца.
Заключение
По мере того, как компании растут и их рабочий состав становится все более сложным и динамично меняющимся, организация оплаты труда требует все больше времени и усилий, что неизбежно негативно сказывается на ресурсах компании. Если вы владелец малой или средней сингапурской компании и на вас работают от 1 до 25 работников, передача нам обязанностей по организации оплаты труда может оказаться более экономичным и простым решением, чем попытки справиться с этим самостоятельно.